Какие налоги должен платить самозанятый. Как задекларировать доход и заплатить налог

На сегодняшний день это, пожалуй, самый выгодный налоговый режим в нашей стране для физического лица. Но даже в этом случае от уплаты налогов никуда не деться. Давайте разберёмся, сколько, как и где нужно платить, чтобы спать спокойно.

Сколько должен платить самозанятый: знакомимся с НПД

Начнём с главного — с цифр. Самозанятые в России платят налог на профессиональный доход (НПД). И вот что действительно радует — ставки здесь одни из самых низких в стране. Всего 4% с доходов, полученных от физических лиц, и 6% — от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, вплоть до суммы дохода в 2.4 миллиона рублей за год. О том, что случится при её превышении — поговорим далее.

Но подождите, есть ещё кое-что приятное. В эту сумму уже включена оплата обязательного медицинского страхования (ОМС). А вот пенсионные и социальные взносы — это уже ваше личное дело. В отличие от индивидуальных предпринимателей или официально трудоустроенных граждан, самозанятые могут сами решать, платить их или нет. Свобода выбора — это ли не прекрасно?

Как задекларировать доход самозанятого

Теперь давайте разберёмся, как же на практике происходит эта магия с уплатой налогов. Всё крутится вокруг личного кабинета самозанятого, который находится по адресу lknpd.nalog.ru. Это цифровая штаб-квартира самозанятого, место, где происходят все важные действия.

Допустим, вы только что закончили работу над проектом и хотите выставить счёт клиенту. Шаг первый — идём на lknpd.nalog.ru/sales/create. Здесь вас встретит простая форма, где нужно указать, что вы продали или какую услугу оказали, и за сколько. Описывайте кратко, но понятно — «Дизайн логотипа для кофейни» звучит лучше, чем просто «Работа».

Заполнили? Отлично! Теперь у вас есть выбор: если клиент ещё не заплатил, жмите «выдать счёт» и отправьте этот бланк в бухгалтерию. А если деньги уже у вас в кармане — смело нажимайте «выдать чек». Для юридических лиц нужно заполнить дополнительные поля — ИНН и название компании. Не волнуйтесь, система запомнит эти данные, так что в следующий раз работать с постоянными клиентами будет ещё проще.

Ставка налога в 4 или 6 процентов будет применена автоматически в зависимости от того, выбрали вы физлицо или юрлицо.

После того как деньги пришли на ваш счёт, закон обязывает вас отправить чек покупателю. Это можно сделать электронно или распечатать и вручить лично — выбор за вами. И ещё один лайфхак: если вы оказали несколько услуг или продали несколько товаров одному клиенту, их можно объединить в один чек. Просто кликните на «Добавить позицию» и добавьте всё необходимое.

Важный момент: налоговая не следит за каждым вашим шагом в банке. Поэтому даже если вы выставили счёт через личный кабинет до осуществления транзакции, после получения денег нужно самостоятельно подтвердить транзакцию и выдать чек.

А если вдруг пришлось вернуть деньги клиенту или вы по ошибке выставили лишний чек — не беда! На странице lknpd.nalog.ru/sales вы всегда можете аннулировать чек, нажав на крестик с подписью «Аннулировать чек». Там же вы можете найти сам чек, кликнув на нужную строчку.

Когда доход декларируется автоматически: приятные исключения

Для самозанятых есть платформы, которые берут на себя заботу о декларировании вашего дохода. Например, некоторые популярные фриланс-биржи и специальные системы для работы с самозанятыми (такие как Solar Staff или «Консоль») автоматически отправляют информацию о ваших заработках в налоговую.

Это удобно — вы получаете оплату, а система сама создаёт чек и отправляет его куда следует. Никаких лишних действий с вашей стороны! Однако помните: даже в этом случае кое-что придется делать руками. Если вдруг возникла необходимость аннулировать чек, это будет необходимо сделать самостоятельно через личный кабинет. Налог за вас тоже никто не заплатит.

Где и когда надо платить налог НПД

Итак, доход задекларирован, чеки выданы — пора разобраться с самим налогом. Как узнать, сколько нужно заплатить, и главное — как это сделать?

Первым делом отправляемся на страницу lknpd.nalog.ru/taxes. Здесь вы можете проверить сумму начисленных налогов и, собственно, оплатить их. После того, как система произведёт расчёт, у вас появится активная кнопка «Оплатить». Нажимаете на неё и выбираете удобный способ оплаты — с банковской карты или банковским переводом.

Но есть один важный нюанс, о котором стоит помнить. MCC-код этой операции определяется как «перевод». Что это значит? Налог лучше платить с дебетовой карты, а не с кредитной. Иначе банк может взять с вас комиссию, да ещё и начислить проценты — вряд ли вам это понравится.

Если вдруг вы не хотите заходить в личный кабинет налоговой, есть альтернативный вариант. При наличии подтверждённой учётной записи на портале «Госуслуги» вы можете узнать о своей налоговой задолженности и оплатить её прямо там.

Теперь о сроках. В отличие от других налоговых режимов, у самозанятых нет фиксированной даты оплаты налога. Вместо этого действует плавающий срок: вы должны оплатить налог до 25-го числа месяца выставления счета. Счет вам могут выстаить как первого, так и двадцать первого числа, всё зависит от загруженности налоговой, но выплатить его для избежания санкций нужно двадцать пятого и ни днём позже.

Что будет, если вы вдруг забудете, не успеете или не сможете оплатить вовремя? Увы, придётся заплатить пеню. Она начисляется по формуле простого процента: 1/300 ставки ЦБ от суммы задолженности за каждый день просрочки. Например, при текущей ставке ЦБ в 18% (актуально на сентябрь 2024) это составит 0,06% в день или 21,9% годовых.

Ограничения дохода самозанятого на НПД

Как говорится, нельзя объять необъятное. У режима НПД тоже есть свои границы. По российскому законодательству, самозанятый не может заработать больше 2,4 миллиона рублей в год в рамках этого налогового режима. Если разделить эту сумму на месяцы, получится не более 200 тысяч рублей в месяц.

Но что будет, если вы вдруг превысите этот лимит? Спешу успокоить — ничего катастрофического не произойдёт. Вам не запретят делать работу, если вы заработали больше порога. Просто доходы сверх установленного лимита будут автоматически облагаться не НПД, а налогом на доходы физических лиц (НДФЛ), и вернутся обязательные социальные взносы с суммы превышения.

Сейчас ставка НДФЛ составляет 13-15%, а с 2025 года может вырасти до 22%. Казалось бы, не очень выгодно. Но есть и положительный момент: в отличие от НПД, при уплате НДФЛ вы можете получить налоговый вычет, если на то есть основания. Так что даже превышение лимита может обернуться для вас определёнными преимуществами.

Тем не менее, при превышении порога и наличии уже открытых договоров вам необходимо уведомить о превышении партнера, чтобы тот не получил штраф. Перезаключать договор, скорее всего, не понадобится — https://npd.nalog.ru/faq/.

Подводя итоги, можно сказать, что режим самозанятости — это действительно выгодный и удобный способ легализовать свои доходы. Низкие ставки налога, простота декларирования и оплаты, возможность отказаться от взносов в «пенсионный МММ» — всё это делает НПД привлекательным для многих фрилансеров и микропредпринимателей.